平成２６年度の決算仕訳について｜最適税理士探索ネット
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トップページ > 知恵袋 > 消費税 > 平成２６年度の決算仕訳について
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平成２６年度の決算仕訳について
| No.1876 | 平成２６年度の決算仕訳について |
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| お名前：髙井 | カテゴリー：消費税 知恵袋 | 質問日：2014年7月4日 |
| こんにちは。 宜しくお願いいたします。 当方、１２月決算で本則課税です。 平成２６年期首売掛金￥２１，０００ 平成２６年３月末時点での売掛金￥３１，５００ 平成２６年１２月末時点での売掛金￥１０，８００ 尚、４月１日以降の売上（平成２６年３月末時点での売掛金の回収も含む）は全て税率８％で入力。平成２６年１２月末時点での売掛金の消費税は全て８％とします。 この場合の決算仕訳は 売上２１，０００ 売掛金２１，０００ 前期分（税率５％で入力） 売掛金３１，５００ 売上３１，５００ 平成２６年３月末分（税率５％で入力） 売上３１，５００ 売掛金３１，５００ 平成２６年３月末分（税率８％で入力） 売掛金１０，８００ 売上１０，８００ 当期分計上（税率８％で入力） このような仕訳で良いのでしょうか。 御指導を宜しくお願いいたします。 |
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| No.1 | 回答者：大西信彦 税理士 | 回答日：2014年7月7日 | |
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お尋ねの件です。 １つ目、３つ目の洗い替えの仕訳はあえて決算仕訳としてわざわざなぜ起こすのでしょうか。 要は、２６年３月末までの取引は５％、４月１日以降の取引には８％を適用されればいいのです。 １つ目、３つ目の仕訳が、前に売上げ計上したものの取り消し、返品という趣旨でしたら、売上計上した際の適用税率を使えばいいです。 以上、ご参考願います。 注） この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。 |
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| 回答者 | 大阪府大阪市北区の大西公認会計士事務所 | ||
| No.2 | 回答者：小林慶久 税理士 | 回答日：2014年7月8日 | |
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高井さん、はじめまして。税理士の小林慶久です。宜しく御願いします。 御記載の期首並びに期末の仕訳は間違っていないのですが、３つめの（借方）売上 ３１，５００ （貸方）売掛金 ３１，５００（消費税率８％）の仕訳は要りません。過去に遡って改正税法を反映させるかの如く、不自然な計算結果を招くこととなってしまわれます。 御社で取られていらっしゃるように平成２６年４月以降に発生した収益については、全て８％の消費税率で入力されるということは、もちろん適正なのですが、本年３月以前に発生した売上に関し、それに伴う売掛金の回収が今年の４月以降であったとしても、これらについては旧税率の適用を前提に５％で処理を行って頂ければと思います。前述のような取引に付き、あえて８％への調整を行われる必要性は一切ありません。 注） この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。 |
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| 回答者 | 千葉県市川市の小林慶久税理士事務所 | ||
税理士への相談は、基本的に、各税理士の報酬規程に沿って「有料」だとお考え下さい。詳しくは税理士本人にお問い合わせ願います（この場合、回答者のみにお問い合わせをお願いします）。
『https://www.zeitan.net/chiebukuro/消費税/No1876 のご回答から追加でお話を伺いたいのですが、相談料はどのように考えればよろしいでしょうか』 と、税理士に配慮した丁寧なお尋ねをしていただければ、きっとリーズナブルな対応をしてくれると思います（追加で無料回答を行ってくれる場合もあるかもしれません）。
