期中現金主義・期末発生主義について｜最適税理士探索ネット
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期中現金主義・期末発生主義について
| No.2389 | 期中現金主義・期末発生主義について |
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| お名前：失敗続き | カテゴリー：所得税 知恵袋 | 質問日：2016年1月5日 |
| 期中現金主義・期末発生主義を採用しております。 昨年度始めて青色申告をしたのですが、 源泉徴収された入金があった際の仕訳について 現金預金９０００００/売上１００００００ 事業主貸１０００００ （仮払い消費税） と仕分けしておりました。 ですが、期中現金主義では、 正しくは、 現金預金９０００００/売上９０００００ とするのが正しいのでしょうか？ わたしの取り引きはほぼ全て振り込み入金ではありますが、 滞留している売掛金もなく、支払いが遅延している買掛金や未払金もない 長くても 1 週間程度で入金してしまうものが全てであり、 売掛金勘定を通したほうがよいとは思えない という理由から、期中現金主義・期末発生主義を採用しておりました。 ふと思ったのですが、 昨年度の確定申告は正しかったのでしょうか？ お答え頂けると助かります。 |
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| No.1 | 回答者：川崎晴一郎 税理士 | 回答日：2016年1月8日 | |
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ご回答いたします。 まず仕訳ですが、売上100万円、源泉税が10万円であれば、貴殿の仕訳で合っています。売上は90万円にしてはいけません。 期中現金主義、期末発生主義によれば、結果として年度は発生主義ということになりますので、貴殿の処理は特に問題ないと思われます。 ご参考まで失礼いたします。 注） この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。 |
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| 回答者 | 東京都港区のKMS経営会計事務所 | ||
| No.2 | 回答者：内田英雄 税理士 | 回答日：2016年1月9日 | |
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ご質問者の仕訳が正しいです。 売上は源泉税として控除された１０万円も含まれますので、９０万円ではなく１００万円で処理 します。 注） この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。 |
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| 回答者 | 大阪府大阪市北区の内田英雄税理士事務所 | ||
税理士への相談は、基本的に、各税理士の報酬規程に沿って「有料」だとお考え下さい。詳しくは税理士本人にお問い合わせ願います（この場合、回答者のみにお問い合わせをお願いします）。
『https://www.zeitan.net/chiebukuro/所得税/No2389 のご回答から追加でお話を伺いたいのですが、相談料はどのように考えればよろしいでしょうか』 と、税理士に配慮した丁寧なお尋ねをしていただければ、きっとリーズナブルな対応をしてくれると思います（追加で無料回答を行ってくれる場合もあるかもしれません）。
