賞品を交付した時の仕訳等｜最適税理士探索ネット
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堀内勤志 税理士
東京都 |
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小林慶久 税理士
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松島一秋 税理士
愛知県 |
賞品を交付した時の仕訳等
| No.763 | 賞品を交付した時の仕訳等 |
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| お名前：ＴＯＭ | カテゴリー：会計・経理 知恵袋 | 質問日：2011年9月7日 |
| 第204条第１項第８号の賞金を支払う場合、源泉徴収が必要ですが、製品簿価80万円（小売価額100万円）の商品を提供する場合、仕訳はどうなりますか？ 広告宣伝費 810,000 製品 800,000 預り源泉税 10,000←（100万×60%－50万）×10% になるのでしょうか？ また、支払調書の支払金額と源泉徴収税額はいくらになり、受賞者の一時所得はいくらになりますか？ |
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| No.1 | 回答者：西山元章 税理士 | 回答日：2011年9月7日 | |
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ＴＯＭさん 公認会計士・税理士の西山元章と申します。 よろしくお願いいたします。 賞品であれば、評価は小売価額の60％で評価することと通達において規定されていますので、 原則として、支払調書における支払金額は60万円(100万円×60％）、源泉徴収税額はＴＯＭさんの計算のとおり１万円ということになります。 しかし、この源泉所得税は、賞品をもらう人から預かることになりますので、もらえればよいのですが、現実的ではありません。 したがって、いろいろ方法はあると思いますが、源泉税込み（源泉税も会社負担）で考えざるを得ないと思います。 つまり手取りで60万円とするためには、611,1111円として源泉税は11,111円（611,111円ー50万円）×10％）。 仕訳は、 広告宣伝費 811,111 ／ 製品（他勘定振替） 800,000 ／ 預かり源泉税 11,111 注） この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。 |
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| 回答者 | 大阪府大阪市北区の公認会計士・税理士西山元章事務所 | ||
| No.2 | 回答者：石井山正輝 税理士 | 回答日：2011年9月7日 | |
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質問者の仕訳が正しいです。 源泉税の計算もあっています。 支払調書の区分欄に｢広告宣伝のための賞品｣、細目欄に｢商品の品名｣を入れて、金額欄には６０万円を、源泉所得税には１万円を記入してください。 受賞者の一時所得は、６０万円から特別控除の５０万円を引いた１０万円が一時所得の金額となります。そして、他の所得と損益通算して課税所得を計算するときは、１０万円の半分である５万円を加算します。 賞品に対する源泉徴収金額がありますので、例えば、給与所得に対する源泉徴収税額等に１万円をプラスしてください。 以上ですが、もし、賞品に対する源泉徴収税額を、御社が負担する場合は、 （その商品の評価額-５０万円） / ０．９ *１０％ で計算してください。 支払調書に記載する金額は、賞品の評価額と源泉徴収税額との合計金額になります。 注） この回答は回答日時現在の各種法令、規則等に従い行われております。その後の法改正等に関するフォローについてはこの回答上では行っておりません。なお、この回答は回答者の経験、知識等に基づき行われておりますが、あくまでサービスの範疇にすぎず、最終的な責任について負うものではない点ご留意ください。 |
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| 回答者 | 広島県廿日市市の石井山正輝税理士事務所 | ||
税理士への相談は、基本的に、各税理士の報酬規程に沿って「有料」だとお考え下さい。詳しくは税理士本人にお問い合わせ願います（この場合、回答者のみにお問い合わせをお願いします）。
『https://www.zeitan.net/chiebukuro/会計・経理/No763 のご回答から追加でお話を伺いたいのですが、相談料はどのように考えればよろしいでしょうか』 と、税理士に配慮した丁寧なお尋ねをしていただければ、きっとリーズナブルな対応をしてくれると思います（追加で無料回答を行ってくれる場合もあるかもしれません）。
